Introduzione al regime forfettario
Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato riservato alle persone fisiche che esercitano attività di impresa, arti o professioni. È stato introdotto con la Legge n. 190/2014 (Finanziaria 2015) ed è attualmente l'unico regime agevolato in vigore in Italia.
È pensato per semplificare la vita fiscale dei piccoli imprenditori e professionisti, offrendo una tassazione ridotta e meno adempimenti burocratici rispetto al regime ordinario.
Come funziona la tassazione
Nel regime forfettario il reddito imponibile non si calcola come differenza tra ricavi e costi effettivi, ma in modo forfettario. Si applicano i seguenti passaggi:
- Ricavi totali: si sommano tutti i compensi o ricavi incassati nell'anno
- Coefficiente di redditività: si moltiplica il totale per il coefficiente previsto per il proprio codice ATECO (es. 78% per i professionisti)
- Deduzione contributi: si sottraggono i contributi previdenziali obbligatori versati
- Imposta sostitutiva: si applica l'aliquota del 15% (o 5%) al risultato
Esempio pratico
Un consulente informatico (coefficiente 67%) con ricavi annui di 60.000€:
| Voce | Importo |
|---|---|
| Ricavi annui | € 60.000 |
| Reddito forfettario (67%) | € 40.200 |
| Contributi INPS deducibili | - € 6.000 |
| Reddito imponibile | € 34.200 |
| Imposta sostitutiva (15%) | € 5.130 |
Vantaggi del regime forfettario
- Tassazione agevolata al 15% (o 5% per le startup)
- Esenzione IVA: non si applica l'IVA in fattura
- Niente IRAP e niente addizionali comunali e regionali
- Niente ritenuta d'acconto
- Contabilità semplificata: nessun obbligo di registri contabili
- Riduzione contributi INPS del 35% per artigiani e commercianti
Svantaggi e limiti
- Nessuna deduzione dei costi reali: se hai molte spese, il regime ordinario potrebbe essere più conveniente
- Nessuna detrazione IRPEF: non puoi detrarre spese sanitarie, mutuo, ristrutturazioni ecc.
- Limite di 85.000€ di ricavi annui
- Pensione ridotta se opti per la riduzione INPS del 35%
- Impossibilità di scaricare l'IVA sugli acquisti
Chi può accedere?
Possono accedere al regime forfettario le persone fisiche (non le società) che rispettano determinati requisiti su ricavi, spese per il personale, reddito da lavoro dipendente e partecipazioni societarie.
Per tutti i dettagli sui requisiti aggiornati, consulta la nostra guida completa ai requisiti 2026.
Fatturazione elettronica
Dal 1° gennaio 2024, tutti i contribuenti in regime forfettario sono obbligati alla fatturazione elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI). Per approfondire, leggi la nostra guida alla fattura elettronica per forfettari.