L'obbligo di fatturazione elettronica
Dal 1° gennaio 2024, tutti i forfettari devono emettere fattura elettronica tramite il Sistema di Interscambio (SdI). L'unica eccezione riguarda le prestazioni sanitarie verso persone fisiche, escluse a tutela della privacy dei dati sanitari.
Come funziona il Sistema di Interscambio
Il SdI è il sistema dell'Agenzia delle Entrate che riceve, valida e recapita le fatture elettroniche in formato XML. Il flusso è: tu crei la fattura XML → il software la invia al SdI → il SdI verifica e recapita al destinatario → ricevi la ricevuta di consegna.
Compilazione corretta della fattura forfettaria
| Campo XML | Valore forfettario | Descrizione |
|---|---|---|
| Regime fiscale (1.2.1.8) | RF19 | Regime forfettario L.190/2014 |
| Natura IVA (2.2.1.14) | N2.2 | Non soggette - altri casi |
| Aliquota IVA | 0% | Operazione senza IVA |
| Bollo virtuale (2.1.1.6) | € 2,00 | Se importo > 77,47€ |
| Ritenuta d'acconto | Non applicare | Specificare nelle note |
La dicitura obbligatoria
La marca da bollo nella fattura elettronica
Per fatture > 77,47€ è obbligatorio il bollo virtuale di 2€. Si indica nel campo XML e si versa trimestralmente. Approfondisci nella guida alla marca da bollo.
Errori più comuni
- Codice regime errato: usare RF01 (ordinario) invece di RF19
- Natura IVA sbagliata: usare N2.1 invece di N2.2
- Applicare IVA: inserire aliquota diversa da 0%
- Dimenticare il bollo: non indicare il bollo per fatture > 77,47€
- Applicare ritenuta d'acconto: non si applica nel forfettario
Fatture verso clienti esteri
Clienti UE con P.IVA: reverse charge, senza IVA, codice destinatario "XXXXXXX".
Clienti extra-UE: operazione non territoriale (art. 7-ter DPR 633/72), senza IVA.
Conservazione digitale
Le fatture vanno conservate digitalmente per 10 anni. Il servizio gratuito dell'Agenzia delle Entrate (sezione "Fatture e Corrispettivi") è sufficiente. In alternativa, la conservazione è inclusa nei software di fatturazione.
Software di fatturazione per forfettari
Puoi usare il servizio gratuito dell'Agenzia delle Entrate (portale Fatture e Corrispettivi, anche via app FatturAE) oppure software di terze parti come Fatture in Cloud, Aruba Fatturazione o FattureGO. Il servizio AdE è gratuito e conforme, ma con funzionalità limitate. I software a pagamento offrono gestione clienti, scadenzario, reportistica e app mobile.