A cura della Redazione di forfettari.it · Contenuti basati su fonti ufficiali (Agenzia delle Entrate, INPS), citate in calce a ogni guida.
Cos'è il codice ATECO
Il codice ATECO (acronimo di ATtività ECOnomiche) è un codice alfanumerico che classifica le attività economiche secondo uno standard definito dall'ISTAT. La classificazione vigente è ATECO 2025, in vigore dal 1° gennaio 2025 e adottata operativamente da Agenzia delle Entrate, Camere di Commercio e INPS dal 1° aprile 2025. Sostituisce ATECO 2007 (aggiornamento 2022) ed è allineata alla classificazione europea NACE Rev. 2.1. La struttura resta a 6 cifre: sezione (1 lettera) → divisione (2 cifre) → gruppo (3 cifre) → classe (4 cifre) → categoria (5 cifre) → sottocategoria (6 cifre).
Nel regime forfettario, il codice ATECO ha un ruolo ancora più importante che nel regime ordinario, perché determina il coefficiente di redditività: la percentuale di ricavi considerata reddito imponibile. Un codice sbagliato può significare pagare migliaia di euro di tasse in più (o in meno, con rischio di contestazione) ogni anno.
Cosa cambia con ATECO 2025
Per le imprese iscritte al Registro delle Imprese, le Camere di Commercio hanno effettuato la riclassificazione d'ufficio: non è dovuta una comunicazione per il solo passaggio alla nuova classificazione. È comunque opportuno verificare il codice aggiornato nella visura camerale e nel cassetto fiscale.
I coefficienti di redditività previsti dalla Legge 190/2014 restano quelli vigenti finché non sarà adottata una nuova tabella basata su ATECO 2025. Il cambio formale del codice, da solo, non modifica il coefficiente applicabile.
Converti il vecchio codice in ATECO 2025
I codici ATECO più usati dai forfettari
Ecco i codici ATECO più frequenti tra i contribuenti forfettari, con il relativo coefficiente:
| Attività | Codice ATECO | Coefficiente |
|---|---|---|
| Consulenza gestionale | 70.22.09 | 78% |
| Sviluppo software e programmazione | 62.01.00 | 67% |
| Web design e grafica | 74.10.21 | 78% |
| Social media management | 73.11.02 | 78% |
| Copywriting e content creation | 90.03.09 | 67% |
| Traduzione e interpretariato | 74.30.00 | 78% |
| Formazione e coaching | 85.59.20 | 78% |
| Personal trainer | 93.19.99 | 67% |
| Fotografo | 74.20.19 | 78% |
| Idraulico | 43.22.01 | 86% |
| Elettricista | 43.21.01 | 86% |
| Parrucchiere | 96.02.01 | 67% |
| Estetista | 96.02.02 | 67% |
| E-commerce (vendita online) | 47.91.10 | 40% |
| Agente di commercio | 46.19.02 | 62% |
| Psicologo | 86.90.30 | 78% |
| Fisioterapista | 86.90.21 | 78% |
| Architetto | 71.11.00 | 78% |
| Ingegnere civile | 71.12.10 | 78% |
| Avvocato | 69.10.10 | 78% |
L'impatto economico della scelta del codice
Per capire quanto pesa il codice ATECO, vediamo un esempio concreto. Un professionista che si occupa di marketing digitale può classificarsi in diversi modi:
| Classificazione possibile | Codice | Coefficiente | Tasse su 50.000€ di ricavi* |
|---|---|---|---|
| Consulenza in pubblicità | 73.11.02 | 78% | € 4.360 |
| Servizi di informazione e comunicazione | 63.99.00 | 67% | € 3.410 |
*Stima con aliquota 15%, contributi Gestione Separata 26,07%, senza altri redditi. La differenza è di circa 950€ all'anno.
Come trovare il codice ATECO giusto
- Consultare il sito ISTAT: la classificazione ufficiale ATECO 2025 è disponibile sul sito ISTAT. Puoi cercare per parola chiave o navigare per settore.
- Usare il servizio dell'Agenzia delle Entrate: nel modello AA9/12 online c'è un motore di ricerca integrato per trovare il codice corretto.
- Consultare un commercialista: soprattutto per attività ibride o innovative (es. "consulente di marketing digitale che fa anche formazione"), un commercialista può aiutarti a scegliere il codice più appropriato.
- Verificare cosa hanno scelto i colleghi: se conosci altri professionisti nel tuo settore, chiedi quale codice ATECO utilizzano. Non è vincolante, ma dà un riferimento.
Attività ibride: più codici ATECO
Se svolgi attività diverse (es. sviluppo software + formazione + consulenza), puoi avere più codici ATECO associati alla stessa partita IVA. In questo caso:
- Uno sarà il codice primario (l'attività prevalente) e gli altri saranno secondari
- Il coefficiente di redditività si applica separatamente ai ricavi di ciascuna attività
- Il limite dei 85.000€ si calcola sulla somma totale dei ricavi di tutte le attività
Come modificare il codice ATECO
Se hai scelto un codice sbagliato o la tua attività è cambiata nel tempo, puoi modificare il codice ATECO presentando il modello AA9/12 per variazione dati all'Agenzia delle Entrate. La procedura è gratuita e può essere fatta online, di persona o tramite intermediario. La modifica ha effetto dalla data indicata nel modello.
Se sei iscritto alla Camera di Commercio, dovrai aggiornare anche la tua posizione nel Registro delle Imprese tramite ComUnica.
Casi particolari: le attività "nuove"
Per le attività digitali o ibride occorre individuare, nella classificazione ATECO 2025, la voce che descrive meglio l'attività effettivamente svolta. La tabella seguente raccoglie alcuni casi frequenti da verificare sul motore di ricerca ISTAT e con un professionista prima di comunicare il codice.
| Attività | Codice consigliato | Coeff. | Note |
|---|---|---|---|
| YouTuber / content creator | 73.11.02 o 59.11.00 | 78% o 67% | Dipende se prevalente è la promozione (73) o la produzione video (59) |
| Dropshipping | 47.91.10 | 40% | Commercio al dettaglio per corrispondenza |
| Amazon FBA | 47.91.10 | 40% | Commercio al dettaglio per corrispondenza |
| Growth hacker | 73.11.02 | 78% | Consulenza in pubblicità |
| UX/UI designer | 74.10.21 | 78% | Attività di design specializzato |
| Data analyst freelance | 62.02.00 | 67% | Consulenza informatica |
| Virtual assistant | 82.11.01 | 67% | Servizi di supporto alle imprese |
| Influencer | 73.11.02 | 78% | Consulenza in pubblicità e comunicazione |